С начала года налоговая политика напоминает шторм: опровержения гонятся за слухами, а штрафы догоняют предпринимателей. Чиновники рапортуют о плане «по обелению» из 6 пунктов, и законодатели уже отрабатывают KPI с пугающей скоростью. Мы собрали все фискальные ноу-хау в одном месте и поняли главное: отныне тем, кто стремится спрятать доходы от государства, придется тяжело. Банки станут осведомителями, арендодатели — фильтрами, а кассовый чек — главным документом в жизни предпринимателя. Перечень налоговых нововведений и инициатив с мнениями экспертов — в материале «БИЗНЕС Online».
С начала этого года в публичном пространстве то и дело появляются новости об ужесточении налоговой политики
Российскую экономику «промоют отбеливателем»
С начала этого года в публичном пространстве то и дело появляются новости об ужесточении налоговой политики, причем как в отношении бизнеса, так и в отношении граждан.
Многие нововведения продиктованы планом по «обелению» экономики, который был озвучен еще в прошлом году. И сегодня законодатель уверенно шагает в сторону выполнения KPI посредством реализации «обелительного» проекта. Как минимум 4 из 6 пунктов дали о себе знать в виде законодательных инициатив и нововведений.
«БИЗНЕС Online» собрал все фискальные ноу-хау в одном тексте, узнав у экспертов нюансы относительно того, как они будут применяться и на что повлияют.
- «Обеление сферы торговли — ужесточение наказания за ведение деятельности без государственной регистрации и онлайн-касс.
- «Обеление» торговли при ввозе товаров из ЕАЭС — запуск системы СПОТ, которая предполагает, что груз, ввозимый из стран ЕАЭС, не сможет пересечь границу без подтверждения заинтересованного налогового резидента России. Также система предполагает авансовую уплату НДС импортерами.
- «Обеление» рынка труда — власти законодательно закрепят признаки трудовых отношений, чтобы минимизировать подмену трудовых отношений договорами с самозанятыми. Для работодателей будет введена административная ответственность.
- «Обеление» оборота наличных денежных средств и цифровых валют — введение контроля за вывозом наличных и золота. Предусматривалась также подготовка законодательства в сфере оборота цифровой валюты, в том числе введение ответственности за незаконный майнинг.
- Вывод из тени нелегального кредитования — введение уголовной ответственности за незаконную деятельность по предоставлению потребительских кредитов.
- Более жесткий контроль за рынком табачной и никотиносодержащей продукции — предполагается введение лицензирования оптовой и розничной торговли табачной и никотиносодержащей продукции.
Главная новация — введение обязанности для кредитных организаций передавать в ФНС данные обо всех безналичных транзакциях физлиц
Реестр для нарушителей кассовой дисциплины
Так, в конце марта правительство РФ внесло в Госдуму законопроект, которым вводится реестр нарушителей законодательства о применении контрольно-кассовой техники (ККТ) фактический запрет работы для систематических нарушителей: блокировка сайтов, запрет размещать информацию о дистанционной продаже, усиление роли арендодателей как «фильтра» для бизнеса без кассы.
Главная новация — введение обязанности для кредитных организаций передавать в ФНС данные обо всех безналичных транзакциях физлиц. Параллельно бизнес обяжут отражать в кассовом чеке информацию о безналичных транзакциях.
Поводом для столь жестких мер послужила тревожная статистика Банка России за 2024 год. Общий объем выручки по картам и СБП составил 67,6 трлн рублей. Однако через кассовые чеки прошло лишь 63 трлн рублей. «Разрыв в 4 трлн рублей указывает на масштаб проблемы. Выборочный анализ показывает, что около трети этой суммы вообще не декларируется», — говорится в пояснительной записке к законопроекту.
Новый механизм затронет 99% безналичных платежей. Ожидается, что за три года это принесет бюджету дополнительно 100 млрд рублей налогов. По сути, банки превратятся в «осведомителей» налоговой службы, а покупатели начнут получать чеки напрямую от ФНС.
Отдельный блок поправок касается стремительно растущего рынка e-commerce. Поскольку традиционные меры воздействия на недобросовестных онлайн-продавцов малоэффективны (из-за сложности идентификации бенефициаров), авторы законопроекта предлагают бить по самому ценному активу — доменному имени.
Планируется создать специальный реестр нарушителей кассовой дисциплины. Если интернет-магазин или маркетплейс систематически игнорирует законодательство о ККТ, налоговики получат механизм прямой блокировки сайта. Учитывая затраты на SEO-продвижение и раскрутку домена, это станет смертельным ударом для серого бизнеса.
Третий фронт борьбы — розничная торговля. Управляющие розничными рынками компании и сейчас обязаны проверять у арендаторов наличие зарегистрированной контрольно-кассовой техники и в случае ее отсутствия у арендаторов — расторгать с ними договоры аренды. Однако ретейл нашел лазейку: торговые точки массово переквалифицируются в «торговые центры» и «комплексы», чтобы уйти из-под регулирования.
В связи с этим законопроект вводит новое понятие — «организатор массовой торговли». Под него попадут практически все, кто сдает недвижимость в аренду под бизнес. Такие организаторы обязаны будут в одностороннем порядке расторгать договор с арендатором, если тот попал в реестр нарушителей и не установил кассу в течение 15 рабочих дней. Кроме того, вводится прямой запрет на заключение любых гражданско-правовых договоров с «нарушителями» из реестра.
Отдельным законопроектом предлагается повысить штрафы за отсутствие ККТ (и он уже принят в первом чтении). Согласно нему, штраф для предпринимателей за отсутствие ККТ больше не будут заменять на предупреждение, а сами размеры штрафов увеличат в разы. Так, минимальный размер штрафа предлагается увеличить с 10 тыс. до 30 тыс. рублей для должностных лиц и с 30 тыс. до 150 тыс. рублей — для юрлиц. А за повторное правонарушение лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за неприменение ККТ более 2 раз (если сумма расчетов составляет менее 1 млн рублей), минимальный штраф будет 150 тыс. рублей для должностных лиц и 750 тыс. для юрлиц.
Для контекста: в 2025 году штрафы за неприменение ККТ составили 2 млрд рублей. Если бизнес будет по-прежнему нарушать правила применения техники, размер штрафов может составить 10 млрд, заявил замглавы минфина России Алексей Сазанов. Но цель законопроекта не дополнительная прибыль бюджета, а чтобы бизнес в полном объеме фиксировал выручку, которая идет в бюджеты регионов, добавил он.
«Вместе два законопроекта создают связку: сначала высокие штрафы, затем жесткие ограничения доступа к рынку и онлайн-каналам», — отмечает руководитель налоговой практики юридической фирмы АНП ЗЕНИТ Екатерина Филонова.
Перед ввозом товаров в страну импортеры (посредники) должны будут вносить обеспечительный платеж, который послужит гарантией уплаты ввозного НДС и акцизов за импортируемую продукцию
Новые обязанности и расходы для импортеров
С 1 апреля на 1 июля этого года был перенесен запуск национальной системы подтверждения товаров (СПОТ) для целей обеления торговли при ввозе товаров из ЕАЭС.
У импортеров и перевозчиков, ввозящих в Россию товары из ЕАЭС, появятся дополнительные обязанности и финансовые расходы. Перед ввозом товаров в страну импортеры (посредники) должны будут вносить обеспечительный платеж, который послужит гарантией уплаты ввозного НДС и акцизов за импортируемую продукцию. Внесение платежа является обязательным условием для присвоения QR-кода документу о предстоящей поставке товара, иначе груз пересечь российскую границу не сможет.
В 2026 году данная система должна пополнить бюджет России на дополнительные 50 млрд рублей, в 2027-м — на 100 млрд рублей, с 2028-го — до 150 млрд рублей ежегодно.
Партнер юридического агентства «Далидан, Денисов и партнеры» Оксана Далидан обращает внимание, что у части малого бизнеса, не являющегося плательщиком этого налога, возникает проблема — в отсутствие «исходящего» НДС принять к вычету уплаченный «входящий» не получится, он останется в стоимости ввезенного товара. Многим МСП-компаниям придется делать выбор — оставаться на упрощенном и патентном режимах налогообложения или же переходить на общий для получения вычета.
Вообще, с 2026 года периметр контролируемых налоговиками сделок существенно расширился, предупреждает Далидан. Теперь под него подпадают договоры не только между взаимозависимыми лицами или с компаниями из офшорных зон, но и с резидентами стран с низким налогом на прибыль — 15% и ниже.
В том числе к ним относятся государства, с которыми российский бизнес часто взаимодействует, например Оман, Катар, Узбекистан. На практике это означает, что бизнес должен сдавать больше отчетности, сами проверки будут жестче, а риски доначислений налогов и штрафных санкций заметно увеличиваются.
Если самозанятый работает с одним заказчиком (юридическим лицом или ИП) более 6 месяцев подряд и при этом ежемесячно отрабатывает свыше 160 часов (что эквивалентно полной занятости 5/2 по 8 часов в день), платформа обязана перестать сводить стороны
Подмене трудовых отношений самозанятостью — бой
К рынку труда тоже применят «отбеливатель». Больше всего это коснется самозанятых. Так, минэкономразвития России подготовило проект постановления РФ, которое обяжет цифровые платформы (агрегаторы, биржи труда, сервисы по подбору персонала) блокировать сотрудничество между компаниями и самозанятыми, если оно превышает установленные лимиты.
Например, если самозанятый работает с одним заказчиком (юридическим лицом или ИП) более 6 месяцев подряд и при этом ежемесячно отрабатывает свыше 160 часов (что эквивалентно полной занятости 5/2 по 8 часов в день), платформа обязана перестать сводить стороны. Ограничение действует два календарных месяца, после чего сотрудничество можно возобновить.
Ограничение взаимодействия установлено по ряду видов деятельности: строительство, торговля, складское хозяйство, транспорт, курьерские услуги, общепит, образование и здравоохранение, IT, сельское хозяйство, уборка и обслуживание зданий.
«Цель инициативы — борьба с подменой трудовых договоров отношениями с самозанятыми. Когда работодатель фактически нанимает человека на полный день, контролирует его труд, но оформляет как самозанятого, чтобы не платить налоги, страховые взносы и не предоставлять социальные гарантии. Новая мера призвана отсечь такие схемы, заставляя компании либо официально оформлять работников по Трудовому кодексу, либо действительно использовать самозанятых как временных исполнителей», — говорит ведущий юрист юркомпании «Смирнов, Корнилова и партнеры» Анастасия Смирнова.
Инициатива — очередной и весьма жесткий шаг государства в борьбе с серой занятостью. «Если раньше внимание налоговых органов было сосредоточено на проверках и доначислениях (часто постфактум), то теперь предлагается профилактическая блокировка — технологическое отсечение подозрительных отношений до того, как они перерастут в устойчивую связь. Цель ясна: массовое использование самозанятости как ширмы для штатных сотрудников приводит к дефициту бюджета (не платятся взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование) и нарушает права работников (отсутствие оплачиваемого отпуска, больничных, защиты от увольнения). Однако механизм вызывает серьезные вопросы», — отмечает эксперт.
«Переход банковской системы к цифровому рублю — это закономерный шаг, обусловленный всеобщей цифровизацией. Вместе с тем перевод денежных средств в цифровое пространство усиливает контроль за оборотом денег и их прослеживаемость, что позволит фискальным органам более эффективно осуществлять санацию в сфере полноты уплаты налогов»
Запуск цифрового рубля, законодательная революция на крипторынке
Далее по плану — «обеление» оборота наличных денежных средств и цифровых валют, а также введение контроля за вывозом наличных и золота.
С 1 сентября 2026 года банки обязуются предоставить клиентам возможность совершать операции с цифровым рублем. В тот же день начнет действовать универсальный QR-код для платежей. Так, продавцы должны будут обеспечить потребителю возможность оплаты цифровым рублем, если их выручка превысит 20 млн рублей.
«Переход банковской системы к цифровому рублю — это закономерный шаг, обусловленный всеобщей цифровизацией. Вместе с тем перевод денежных средств в цифровое пространство усиливает контроль за оборотом денег и их прослеживаемость, что позволит фискальным органам более эффективно осуществлять санацию в сфере полноты уплаты налогов», — комментирует директор департамента структурирования бизнеса и налогообложения АФ «Палладиум» Данил Уланов.
Что касается контроля за вывозом наличных, с 1 апреля 2026 года граждане могут отправиться в страны ЕАЭС с наличкой эквивалентом не более $100 тысяч. Организациям и ИП наличные средства вывозить запрещено вовсе. Вместе с тем кабмин России утвердил список из 17 аэропортов, при вылете из которых данные ограничения не работают. К ним относятся некоторые аэропорты Москвы (Внуково, Домодедово, Шереметьево), калининградский аэропорт Храброво, новосибирский Толмачево, махачкалинский Уйташ и др. Татарстанского аэропорта в перечне нет.
Дополнительно в России готовится законодательная революция на крипторынке. Правительство внесло в Госдуму законопроект «О цифровой валюте и цифровых правах», который в случае принятия определит архитектуру крипторынка в стране с 1 июля 2026 года.
Проводить сделки с цифровой валютой и цифровыми правами на организованных торгах смогут только компании, имеющие лицензию биржи или торговой системы по закону «Об организованных торгах» (№ 325-ФЗ). По состоянию на конец февраля 2026-го такие лицензии, по данным ЦБ, имели 8 организаций, включая Мосбиржу и СПб Биржу.
Заниматься добычей криптовалют смогут юридические лица и индивидуальные предприниматели после включения в специальный реестр федеральной налоговой службы. Физические лица, не зарегистрированные как ИП, также смогут заниматься майнингом, но при соблюдении двух условий: они должны быть гражданами России, а потребляемая энергия не должна превышать лимитов, установленных правительством.
О добытых активах каждому предстоит отчитываться перед налоговой службой. К тому же в Госдуму внесен законопроект, согласно которому валютные резиденты России (и физлица, и компании) с 1 июля этого года будут обязаны уведомлять налоговую об открытии или закрытии блокчейн-кошельков в иностранных системах, не администрируемых российскими депозитариями.
Уведомить нужно будет по месту учета в срок не позднее одного месяца со дня открытия или закрытия. Кроме уведомления, резидентов обяжут представлять отчеты о совершении операций с криптовалютой через соответствующие адреса (порядок определит правительство России по согласованию с ЦБ РФ). При этом открывать зарубежные криптовалютные кошельки смогут все без ограничений.
Щепотка нововведений может коснуться и банков. По одному из законопроектов их станут штрафовать на 20 тыс. рублей за открытие счета или вклада гражданину, если нет сведений о его ИНН, дате постановки на учет в инспекции
Налог на сверхприбыль, новые штрафы для банков
А теперь о тех изменениях, которые уже выходят за пределы плана по «обелению» экономики, но касаются налогов для бизнеса.
Недавно стало известно, что в правительстве РФ началась проработка идеи ввести налог на сверхприбыль (windfall tax) по итогам 2025 года. Речь идет о ставке в 20% с суммы превышения прибыли, полученной компанией в 2025-м, над средней прибылью в 2018–2019 годах. Именно этот период использовался как расчетная база для windfall tax с прибыли за 2021–2022 годов.
В 2023-м налог взимался по формальной ставке 10% с превышения прибыли за 2021–2022 годы над показателями 2018–2019 годов. Тогда большинство компаний воспользовалось механизмом обеспечительного платежа, снизив эффективную ставку до 5%. В итоге бюджет получил около 319 млрд рублей.
В минфине пока не комментируют ни сам налог, ни возможность аналогичного дисконта. При этом предыдущий windfall tax не распространялся на нефтегазовый и угольный сектора — основными плательщиками стали металлургия, майнинг и торговля.
Щепотка нововведений может коснуться и банков. По одному из законопроектов их станут штрафовать на 20 тыс. рублей за открытие счета или вклада гражданину, если нет сведений о его ИНН, дате постановки на учет в инспекции. Новое наказание — штраф 40 тыс. рублей за подачу банком в налоговую недостоверных сведений об открытии, закрытии или изменении реквизитов счетов и вкладов организаций и физлиц.
Иностранцев и лиц без гражданства для открытия им счета, вклада или предоставления электронных средств платежа предлагают ставить на налоговый учет. Для этого банки станут направлять фискалам отдельное заявление.
Законодатели посягнули и на имущество самых-самых состоятельных — на владельцев личных фондов (такой можно открыть только при наличии активов стоимостью от 100 млн рублей). В конце марта этого года в Госдуму внесен законопроект, которым предлагается установить налог на прибыль личных фондов до 25%.
Инициаторы отмечают, что в 2025 году налоговая ставка по налогу на прибыль организаций была повышена с 20% до 25%, однако для личных фондов она сохранилась в размере 15%.
Не сидит без предложений и сама ФНС. Ведомство разработало проект приказа, который унифицирует подход к учету смягчающих обстоятельств при назначении налоговых штрафов.
Включены следующие обстоятельства, которые могут поспособствовать снижению штрафа:
- незначительность нарушения;
- незначительная степень вины нарушителя;
- добровольное прекращение противоправных действий;
- небольшой вред, его отсутствие или устранение, возмещение ущерба бюджету;
- тяжелое имущественное положение нарушителя;
- существенные обстоятельства, которые характеризуют нарушителя положительно.
Льготы предусмотрены для тех, кто добровольно гасит долги перед бюджетом. Так, если налогоплательщик выплатил половину недоимки и пеней, штраф уменьшат на 50%, а при полном погашении задолженности скидка составит 75%. При наличии нескольких смягчающих обстоятельств штраф для граждан после скидки не может быть менее 1 тыс. рублей, а для ИП и малого бизнеса — 3 тыс. рублей.
Хотя это и звучит как шаг в сторону налогоплательщиков, само по себе ничего не смягчает, скорее наоборот. Например, ранее предела снижения налогового штрафа не существовало, а с 1 сентября 2026-го снижение будет допустимо не более чем в 10 раз.
Верховный суд РФ: Повторным выездным налоговым проверкам быть!
Свою лепту в налоговый переворот внес и Верховный суд России (ВС РФ). 18 марта 2026 года он легализовал практически произвольное проведение повторных выездных налоговых проверок по периодам, по которым выездная налоговая проверка уже проводилась. Решение ВС РФ открывает налоговым органам практически неограниченные возможности по пересмотру итогов ранее состоявшихся выездных налоговых проверок.
«Фактически теперь налоговому органу вообще не нужно обосновывать, какие именно веские причины он имел для выхода на повторную проверку. Достаточно указать, что у него возникли основания проверить отношения налогоплательщика с другими контрагентами, которые ранее не проверялись», — констатирует Далидан.
Пример: в 2026 году в отношении организации проведена выездная проверка, которая охватила в том числе НДС за I–III кварталы 2025 года. Вынесено решение, налоги взысканы в бюджет. Повторная выездная проверка за I–III кварталы 2025 года может быть назначена вплоть до конца 2028-го.
К тому же Верховный суд России высказался против налоговой реконструкции по налогу на прибыль при услугах «технических организаций», если предприятие не раскрыло реального поставщика (в определении от 31 марта 2026 года).
«Вплоть до недавнего времени судебная практика по подобным вопросам часто становилась на сторону налогоплательщика. Если доказано, что товар реально приобретался налогоплательщиком либо работы для него были действительно выполнены, пусть и не теми „техническими“ организациями, которые указаны в документах, а иными лицами, часто стоимость таких товаров или работ разрешали учесть в расходах и тем самым снизить размер доначислений по налогу на прибыль», — рассказывает Далидан.
Теперь же такой практике ВС РФ положил конец. При этом не имеет значения, оплачены ли услуги «технических» организаций налогоплательщиком или нет. Т. е. по факту налог на прибыль в таких ситуациях будет начисляться со всего оборота — со всей выручки, полученной налогоплательщиком от своих покупателей или заказчиков.
В то же время требование суда о представлении налогоплательщиком документов, содержащих экономические параметры реально совершенной операции, практически невыполнимо, поскольку такие документы сторонами попросту не составляются.
Кафе и рестораны освобождаются от НДС с 1 апреля по 31 декабря 2026 года, даже если зарплаты работников ниже средних по отрасли в данном регионе
Налоговые изменения для МСП с апреля 2026 года
14 апреля Госдума приняла налоговые изменения, касающиеся налогообложения МСП (поправки введены задним числом и начнут действовать с апреля 2026-го).
Взносы МСП. Минфин упростил условия для обрабатывающих производств: теперь для тарифа взносов 7,6% не нужно подтверждать 70% дохода от основной деятельности за прошлый год — учитывается только текущий год. При расчете можно суммировать доходы по основным и дополнительным кодам ОКВЭД из перечня в распоряжении правительства от 11.12.2024 №3689-р.
ИП и патент. Индивидуальные предприниматели, которые в декабре 2025 года применяли патент, но превысили лимит 20 млн рублей, могут перейти на УСН задним числом с 1 января 2026-го. Для этого нужно подать уведомление до 1 июня
Проценты по вкладам ИП. Проценты по вкладам ИП на УСН не включаются в лимит за 2025 год для уплаты НДС. Если доход без процентов не превышает 20 млн рублей, НДС можно не платить.
НДС для общепита. Кафе и рестораны освобождаются от НДС с 1 апреля по 31 декабря 2026 года, даже если зарплаты работников ниже средних по отрасли в данном регионе. Льгота действует для тех, кто до 1 января 2026 года был на УСН без НДС или патенте.
Толчком для принятия последнего решения стало обращение президента РФ Владимира Путина в адрес правительства. Глава государства таким образом отреагировал на жалобы подмосковной пекарни «Машенька» во время прямой линии с президентом в декабре 2025-го. Владелец пекарни говорил, что налоговые новации усложнят работу малого бизнеса, который совмещает производство и торговлю собственной продукцией.
Какие налоговые послабления готовятся для бизнеса?
А теперь о «светлой стороне Луны». Среди всего вороха новых правил, от которых уже волосы встают дыбом, есть и те, что призваны помочь бизнесу.
Так, предпринимателям хотят предоставлять отсрочку по налогам при задержке оплаты заказчиком. В конце марта этого года лидер ЛДПР Леонид Слуцкий направил министру финансов РФ Антону Силуанову письмо, в котором предложил реализовать механизм отсрочки и рассрочки по уплате налогов для предпринимателей, которым крупные коммерческие заказчики задерживают оплату по контрактам. По его мнению, это позволит защитить бизнес от несправедливых штрафов и пеней и укрепит финансовую устойчивость бизнеса.
«Как следует из сведений, изложенных на официальном сайте партии, для исполнителей по госконтрактам предусмотрена отсрочка налоговых платежей, сборов и страховых взносов, если из бюджета вовремя не перечислена оплата. Однако для контрагентов коммерческих структур такие послабления в законодательстве не прописаны, в результате предприниматели оказываются в неравном положении и несут дополнительные издержки в виде штрафов и пеней, несмотря на отсутствие фактической возможности своевременно исполнить налоговые обязательства», — поясняет Уланов.
Также из позитивного — минфин предложил дать налогоплательщикам на УСН возможность уменьшать доходы на сумму НДС, начисленного при отгрузке. Это касается только тех, кто в 2026 году утратил право на освобождение от НДС. Уланов обращает внимание, что это актуально для тех, кто получил аванс в 2025-м без НДС, а отгрузку провел в 2026 году уже с налогом. По сути, это некий переходный период для малого бизнеса.
«Данные меры позволят предпринимателям, которые вынужденно стали плательщиками НДС с 2026 года, хоть немного нивелировать возникшую налоговую нагрузку по НДС за счет уменьшения УСН по оплатам, которые связаны с контрактами, возникшими в 2025 году», — отмечает эксперт. При этом назвать данную меру «панацеей», к сожалению, нельзя. Законодатель пытается облегчить возникшие последствия для малых предпринимателей в виде необходимости уплаты НДС, пусть даже и по пониженным ставкам.
Какие еще изменения готовятся
А о чем законодатели еще не сообщили, но уже задумываются? Об этом удалось узнать на Петербургском налоговом форуме 19 марта 2026-го. По словам руководителя налоговой практики «А2К Лигал» Дарьи Хисматуллиной, на форуме обсуждались следующие новшества:
- введение штрафа за эксплуатацию объекта капитального строительства без регистрации права собственности;
- уплата УСН по месту фактического ведения бизнеса (а не по месту регистрации);
- снижение лимита для АУСН до 20 млн рублей (в 2026 году) и до 15 млн рублей (в 2027-м);
- для ИП на патенте — распространение ограничения в 50% на уменьшение налога на уплаченные страховые взносы и пособия на ИП без работников;
- поэтапный переход к уплате налога на имущество организаций с кадастровой стоимости.
Планируемое изменение порядка уплаты УСН — это, по сути, попытка «привязать» налогоплательщика к той налоговой ставке, которая действует в регионе его фактической деятельности, считает Хисматуллина. Сейчас ставки по УСН устанавливаются субъектами РФ и могут существенно различаться: например, в Татарстане в общем порядке это 6% при объекте «доходы» и до 15% при объекте «доходы минус расходы», тогда как в ряде регионов действуют пониженные ставки.
На практике это привело к распространению так называемой налоговой миграции, когда бизнес регистрируется в льготных регионах, но фактически работает в другом субъекте. Формально налог платится по месту регистрации — даже если налоговый орган выявляет фиктивность такого «переезда» и доначисляет налог, эти суммы все равно поступают в бюджет льготного региона.
Предложение по снижению лимита для АУСН до 20 млн рублей в 2026 году и до 15 млн в 2027-м выглядит вполне ожидаемым шагом. По сути, это продолжение общей линии на ужесточение специальных налоговых режимов — аналогично тому, как ранее снижались лимиты для патента и УСН без НДС.
В конце 2025 года АУСН стал для многих предпринимателей «запасным аэродромом»: компании с выручкой выше 20 млн рублей, но ниже 60 млн активно переходили на этот режим, чтобы сохранить более комфортную налоговую нагрузку и минимизировать последствия по НДС.
Следующие предполагаемые нововведения коснутся ИП на патенте. Сейчас они могут уменьшать сумму налога на страховые взносы: если у предпринимателя нет работников — фактически в полном объеме, если есть сотрудники — не более чем на 50%. Это делает режим особенно привлекательным для небольшого бизнеса без персонала.
«Для тех, кто работает сам на себя, это позволяет практически обнулять стоимость патента и сводить налоговую нагрузку к минимуму. Если изменения будут приняты, это приведет к фактическому росту налоговой нагрузки на микробизнес», — уверена эксперт.
Отдельный блок — поэтапный переход к налогу на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. Это продолжение общего курса на сближение налоговой базы с рыночной оценкой, что в большинстве случаев означает рост налоговой нагрузки для бизнеса.
Сейчас по значительной части объектов налог рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости имущества, т. е. с остаточной балансовой стоимости с учетом амортизации. На практике она часто оказывается существенно ниже рыночной, особенно для давно введенных в эксплуатацию объектов.
В начале года стало известно, что минфин России готовит очередной пакет поправок в Налоговый кодекс на 2027 год. Анонс о разработке законопроекта появился на федеральном портале проектов нормативных правовых актов.
Среди целей законопроекта уточнение законодательства о налогах и сборах в части налогового администрирования, налога на прибыль организаций, НДС, НДФЛ, имущественных налогов, налогообложения подакцизных товаров и специальных налоговых режимов. И все это под «соусом» того, что законодателю необходимо устранить «проблемные вопросы, выявленные в результате анализа действующего законодательства о налогах и сборах, и его совершенствование»
Битва с теневым предпринимательством и зажиточными гражданами
А теперь перейдем к тем нововведениям, которые коснутся (или могут коснутся) граждан. Их меньше, но от этого не легче.
Так, минфин предложил обязать Банк России передавать в ФНС информацию о физлицах, которые получают дополнительный доход на карту от других граждан и не платят с него налоги. Законопроект находится на рассмотрении в Госдуме.
В пояснительной записке к законопроекту отражено, что в настоящее время доходы физических лиц, получаемые в безналичном порядке от других физических лиц, находятся за «периметром» налогового контроля, поскольку исключены из налогообложения. Налоговые органы ограничены в запросах у банков выписок по счетам граждан (только при наличии определенных оснований). Главное в инициативе — создание системы регулярного обмена данными между ФНС и Банком России.
25 февраля депутаты от партии «Справедливая Россия» внесли в Госдуму законопроект об изменении шкалы налоговых ставок по НДФЛ. Предложение следующее:
- 15% — для доходов от 5 млн до 50 млн рублей;
- 18% — от 50 млн до 100 млн рублей;
- 20% — от 100 млн до 250 млн рублей;
- 25% — от 250 млн до 500 млн рублей;
- 35% — от 500 млн рублей.
Если проект будет одобрен, то ставки НДФЛ для граждан с доходом от 2,4 млн до 5 млн рублей в год не вырастут, а россиянам с зарплатой ниже прожиточного минимума и вовсе предлагается обнулить ставку. Зато шкала «является по-настоящему прогрессивной для граждан, которых принято считать богатыми». Эту новую шкалу также предлагается распространить и на доход по дивидендам. В результате повышения ставок для высоких доходов прогнозируются дополнительные поступления в консолидированный бюджет на 474 млрд рублей в год.
Дополнительно лидер партии «Справедливая Россия» Сергей Миронов внес на рассмотрение Госдумы законопроект о налоге на роскошь. Сбор предлагают удерживать при покупке автомобилей стоимостью свыше 20 млн рублей и объектов водного и воздушного транспорта дороже 50 млн рублей — по ставке от 1 до 4% в зависимости от стоимости покупки.
В случае принятия соответствующих законопроектов (что не слишком вероятно) без уплаты налога на роскошь владельцы яхт, дорогих автомобилей, самолетов и вертолетов не смогут поставить транспортные средства на учет.
Налог с кешбэка и блокировка счетов за несданную декларацию: правда или вымысел?
Не так давно в большинстве СМИ рассказывали историю гражданина, банковский кешбэк которого обложили налогом на доход физического лица (НДФЛ). Налоговой даже пришлось публиковать официальное опровержение. «Банковский кешбэк — денежные средства или бонусы, полученные в рамках банковских программ лояльности. Такой доход не признается налогооблагаемым и освобожден от НДФЛ», — указано на официальной странице ведомства в Max.
При этом ФНС отмечает, что исключение составляют ситуации, когда кешбэк получен не в рамках публичной оферты, в рамках трудовых отношений, а также в качестве платы за оказание услуг (выполнение работ, поставку товаров). Ведомство напомнило, что облагаются НДФЛ доходы от банков в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах).
«Ситуация, произошедшая с гражданином, скорее представляет собой исключение из общей практики, чем тенденцию. В стандартных условиях кешбэк в рамках банковских программ лояльности не рассматривается как налогооблагаемый доход, поскольку носит характер возврата части расходов. Вероятнее всего, к доначислению налога привела совокупность конкретных обстоятельств — например, объем начислений, особенности условий программы или подход налогового органа к квалификации выплат», — поясняет руководитель юрагентства «Аргументъ» Елена Аношкина.
Для того чтобы доказать, что кешбэк не является доходом, надо внимательно проанализировать условия программы лояльности банка, правила начисления кешбэка и другие сопутствующие документах. «Именно из этих документов следует установить правовую природу выплаты — как правило, в них прямо указано, что кешбэк предоставляется в связи с совершением покупок и зависит от их объема или категории. Это позволяет обосновать, что выплата носит характер частичного возврата стоимости товаров (аналог скидки), а не самостоятельного дохода», — объясняет Аношкина.
Также путаницу создали новости о том, что счета физлиц могут заблокировать за несвоевременно сданную декларацию 3-НДФЛ. Налоговой вновь пришлось выступить с пояснениями.
«Информация о блокировке счетов всех физлиц после 20 мая за несвоевременно сданную декларацию 3-НДФЛ не соответствует действительности. Возможная приостановка операций по счетам не затрагивает всех физических лиц, обязанных подать декларацию по форме 3-НДФЛ при получении дохода», — пишет ФНС России.
Но есть исключения. Приостановка операций за непредставленную декларацию распространяется на организации, ИП, нотариусов, адвокатов и иных лиц, занимающихся частной практикой, доход которых связан с ведением предпринимательской деятельности.
Выходит, что в конечном счете возможная приостановка операций затрагивает очень большой пласт людей. Поэтому стоит иметь в виду, что операции по счетам в банке могут быть приостановлены, если указанные выше налогоплательщики не представили налоговую декларацию в течение 20 дней по истечении установленного срока.
Чем еще может порадовать уважаемый законодатель? Обсуждается введение повышающего коэффициента по налогу на имущество при совокупной кадастровой стоимости объектов свыше 100 млн рублей — по сути, речь идет о дополнительном налогообложении дорогой недвижимости, своего рода «налоге на роскошь».
Также хотят пересмотреть ставки транспортного налога, в том числе с возможной дифференциацией в зависимости от экологических характеристик или стоимости автомобиля.
Также в Госдуме зарегистрирован законопроект о поддержке женщин, совмещающих материнство с предпринимательской деятельностью. Предпринимательницам с детьми до 7 лет регионы смогут устанавливать ставки УСН от 1 до 6% при объекте «доходы» и от 5 до 15% при объекте «доходы минус расходы».
Что налогоплательщиков ждет дальше?
К чему же движется налоговая система России? «Однозначно тенденции две: увеличение налогового бремени и твердое намерение государства исключить любые лазейки и возможности для уменьшения этого бремени», — комментируют эксперты.
Налоговый «отбеливатель» уже не просто смывает серые схемы — он начинает разъедать привычные устои малого и среднего бизнеса. Государство переходит от мягких уговоров к жестким действиям — банки становятся «агентами ФНС», криптовалюта приравнивается к имуществу, а повторные проверки разрешены даже без нарушений со стороны инспекторов.
Законодатель словно говорит предпринимателю: «Вы либо работаете полностью белую, платите 25 процентов налога на прибыль и терпите контроль за каждым переводом, либо выходите из игры. Третьего не дано». И, судя по скорости принятия этих законопроектов, у бизнеса остается все меньше времени на раздумья.
Комментарии 10
Редакция оставляет за собой право отказать в публикации вашего комментария.
Правила модерирования.