«Задача поправок — избежать задвоения налогообложения и дать бизнесу передышку для адаптации. Любое изменение требует от бухгалтера или предпринимателя погружения в детали. Однако данные поправки как раз эти детали проясняют, а не добавляют новую отчетность. С 2027 года система не «обнулится» — плательщиками НДС останутся те же категории, но бизнес уже войдет с понятными правилами игры», — так эксперты оценивают внесенное в правительство РФ предложение минфина России. Поправки включают комплекс мер для плавного входа бизнеса в налоговую реформу – 2026 — предприниматели, потерявшие право на патент или не успевшие определиться с объектом налогообложения на УСН, смогут исправить ситуацию вплоть до 25 апреля. Подробнее — в материале «БИЗНЕС Online».
Наиболее заметная льгота коснется сферы общепита
Минфин решил разжать тиски
Накануне стало известно, что минфин России внес в правительство РФ поправки к Налоговому кодексу, которые позволят сохранить доступ к отдельным мерам поддержки малых и средних предпринимателей (МСП) для плавной адаптации бизнеса к изменениям, вступившим в силу с 2026 года. Под этими изменениями имеется в виду налоговая реформа – 2026, в рамках которой ставка НДС повысилась с 20 до 22%, порог уплаты для НДС при УСН снизился до 20 млн рублей, при этом сократился перечень льгот по страховым взносам для малого и среднего бизнеса.
С 2026 года вступили в силу изменения, принятые в рамках очередной налоговой реформы.
Во-первых, повысилась базовая ставка налога на добавленную стоимость (НДС). Она увеличилась с 20 до 22%. Применяют новую ставку к товарам и услугам, которые продали или передали с 1 января 2026 года. При этом сохраняется льготная ставка 10% для социально значимых товаров — продуктов питания, лекарственных средств и медицинской продукции, товаров для детей и др.
Стоит отметить, что во время совещания с кабмином президент РФ Владимир Путин выразил надежду, что повышение НДС — временное. Причем прозвучало так, что такой вариант обсуждался изначально.
Во-вторых, был изменен лимит доходов по УСН и ПСН. Порог снижается поэтапно: до 20 млн рублей в 2026 году, до 15 млн рублей — в 2027-м и до 10 млн рублей — в 2028-м. При превышении лимита компания или ИП автоматически со следующего календарного месяца становятся плательщиком НДС по пониженным ставкам — 5% или 7% (в зависимости от выбранного объекта налогообложения). Если общий доход за 2025 год был выше 20 млн рублей, обязанность платить НДС появилась уже с 1 января.
Аналогично снижается и лимит для применения патента. Из перечня патентных видов деятельности исключаются охранные услуги, а розничная торговля и перевозки сохраняют право работать на ПСН.
В-третьих, были отменены льготы по страховым взносам. Список предприятий малого и среднего бизнеса (МСБ), для которых предусмотрены пониженные страховые взносы, значительно урезан. Льготы сохранены для предприятий в приоритетных отраслях: обработка, производство, транспорт, электроника и др. Для ряда сфер (торговля, строительство, добыча полезных ископаемых и др.) установлены общие тарифы (30% до предельной базы и 15% свыше базы). Измерен порядок льгот и для IT-компаний. С 2026 года: 15% для выплат внутри базы и 7,6% для выплат сверх предельной базы. При этом предельную базу взносов на 2026-й подняли до 2,8 миллиона.
Наиболее заметная льгота коснется сферы общепита. С 1 апреля по 31 декабря 2026 года организации и индивидуальные предприниматели (ИП) на УСН и ПСН, которые работают в сфере общепита и впервые стали плательщиками НДС в 2026-м, получат автоматическое освобождение от этого налога.
И для этого им не нужно будет подтверждать соответствие уровня зарплат сотрудников среднерегиональным показателям за прошлый год. Ранее это условие было обязательным для сохранения льготного режима, что вызывало опасения бизнеса из-за сложности расчетов.
Следующий пул льготников — предприниматели, которые с 2026 года потеряли право на патент. Для них разработан механизм «налоговой амнистии» по входящему НДС. Таким бизнесменам разрешат принять к вычету налог по товарам, работам и услугам, приобретенным, но не использованным в период применения ПСН.
Одновременно решается проблема двойного налогообложения для «упрощенцев». Компании и ИП на УСН, которые с 2026 года становятся плательщиками НДС, смогут уменьшить свои облагаемые доходы на сумму налога, уплаченного с авансов, полученных еще до перехода на новый режим (т. е. в период, когда они НДС не платили).
Кроме того, минфин уточняет правила подсчета доходов для тех, кто пытается сохранить освобождение от НДС. При определении 60-миллионного лимита за 2025 год (превышение которого лишает права на освобождение) предлагается не учитывать проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах. Эта норма распространяется на предпринимателей, утративших освобождение от НДС на УСН, а также на бывших «патентщиков».
Поправки также упрощают жизнь промышленникам. Для применения пониженных тарифов страховых взносов обрабатывающими производствами из числа МСП отменяется требование о 70-процентной доле профильного дохода за предыдущий год. Более того, при расчете этой доли предприятиям разрешат суммировать выручку от всех видов деятельности, включенных в правительственные перечни льготных.
«Бизнес получит больше времени на выбор подходящей системы налогообложения. Изменения позволят взвешенно подойти к выбору налогового режима, а также плавно перестроиться к новым правилам»
Плавная адаптация для тех, кому не хватило времени
Согласно поправкам, бизнесу дадут дополнительное время для маневра между налоговыми режимами в условиях переходного периода. Индивидуальные предприниматели, совмещавшие патент с общей системой налогообложения (ОСНО), но превысившие по итогам 2025 года лимит в 20 млн рублей, смогут перейти на УСН задним числом — с 1 января 2026 года. Уведомить ФНС об этом разрешат вплоть до 25 апреля (это крайний срок сдачи отчетности за I квартал для уэсэнщиков). Аналогичный срок (до 25 апреля) получат предприниматели, совмещавшие ПСН и УСН, чтобы изменить объект налогообложения по «упрощенке» на 2026 год.
«Таким образом, бизнес получит больше времени на выбор подходящей системы налогообложения. Изменения позволят взвешенно подойти к выбору налогового режима, а также плавно перестроиться к новым правилам», — указывают в минфине России.
Тут стоит отметить, что у предпринимателей действительно было мало времени на раскачку. Законопроект о новой налоговой реформе был принят лишь в ноябре прошлого года.
В Татарстане, по прогнозам минэкономики РТ, сокращение порога для УСН с 60 млн до 10 млн и другие нововведения налоговой реформы коснутся 16 тыс. предпринимателей, ранее сообщал министр экономики республики Мидхат Шагиахметов.
Альфия Ярулина: «Любое изменение требует от бухгалтера или предпринимателя погружения в детали. Однако эти поправки как раз эти детали проясняют, а не добавляют новую отчетность»
«Вроде бы и пошли навстречу бизнесу, но и бюджет не внакладе»
Партнер АНП ЗЕНИТ Альфия Ярулина оценивает данные меры как адресную помощь. «Поправки решают конкретные проблемы, с которыми бизнес столкнулся уже с 1 января 2026 года. Задача поправок — избежать задвоения налогообложения (как в случае с авансами, полученными на УСН без НДС, но отгрузка по которым идет уже с НДС) и дать бизнесу передышку для адаптации (как в общепите). Любое изменение требует от бухгалтера или предпринимателя погружения в детали. Однако эти поправки как раз эти детали проясняют, а не добавляют новую отчетность. С 2027 года система не „обнулится“ — плательщиками НДС останутся те же категории, но бизнес уже войдет с понятными правилами игры», — считает эксперт.
По мнению спикера, ключевыми и реально облегчающими жизнь станут три блока изменений. Во-первых, те, что для общепита. «Освобождение от НДС с 1 апреля по 31 декабря 2026 года — это мощная мера поддержки для отрасли, которая и так работает с низкой маржинальностью. Снятие „зарплатного“ критерия (о соответствии средней зарплате по региону) кратно расширяет круг тех, кто сможет этой льготой воспользоваться, делая ее доступной для реального малого бизнеса», — отмечает Ярулина.
Во-вторых, те, что касаются переходного периода. Право уменьшать доходы УСН на сумму НДС с авансов, полученных «без НДС», — это спасение от налогового «клина». Без этой нормы бизнес заплатил бы и НДС с отгрузки, и налог УСН с той же суммы, полученной ранее. Аналогично важна норма по вычетам НДС по товарам, купленным на патенте, но не использованным до его утраты, считает эксперт.
Ну и в-третьих, те, что дарят гибкость в выборе режима. По словам собеседницы, увеличение срока для перехода на УСН (до 25 апреля) для тех, кто совмещал патент и ОСНО, а также возможность сменить объект на УСН дают бизнесу передышку в несколько месяцев, чтобы спокойно оценить итоги первого квартала и принять взвешенное решение, а не делать это «вслепую».
В краткосрочной перспективе (уже в 2026 году) эти изменения направлены не на рост, а на удержание бизнеса в легальном поле и стабилизацию поступлений. Смягчая правила, государство страхует бюджет от обвала. «Лучше получить налоги от работающего бизнеса по льготным правилам, чем не получить ничего от бизнеса, ушедшего в тень. Рост в будущем возможен именно за счет того, что больше компаний сохранят возможность работать легально и не будут дробиться, расширяя тем самым налогооблагаемую базу», — подытожила Ярулина.
Оксана Далидан: «Очевидно, целью является попытка снизить уровень недовольства и социального напряжения, вызванного налоговой реформой, так как у многих предпринимателей налоговое бремя выросло в 3–5 раз и более»
«Складывается впечатление, что меры разрабатывались по такому принципу, чтобы они существенно не снизили предполагаемые поступления в бюджет от бывших „упрощенцев“ и „патентщиков“. Вроде бы и пошли навстречу бизнесу, но и бюджет не внакладе. Очевидно, целью является попытка снизить уровень недовольства и социального напряжения, вызванного налоговой реформой, так как у многих предпринимателей налоговое бремя выросло в 3–5 раз и более. Понятно, что предложенные меры проблему не решат», — считает партнер юридического агентства «Далидан, Денисов и партнеры» Оксана Далидан.
Вдобавок эксперт отмечает, что перечень послаблений достаточно сложен для понимания. «Даже бухгалтер не сразу разберется, что и говорить про предпринимателей без юридического или бухгалтерского образования. Конечно, любые послабления лучше, чем никаких. Однако не думаю, что они остановят от ухода в тень тех, кто уже собирается это сделать», — резюмирует юрист.
Дарья Хисматуллина считает, что послаблениями, как и всегда, будут пользоваться добросовестные налогоплательщики. Как показывает многолетняя практика, проблемы «бегства» и недобросовестной налоговой оптимизации не способны решить никакая налоговая реформа и послабления
«Проблемы «бегства» и недобросовестной налоговой оптимизации не способны решить никакая налоговая реформа и послабления»
«Как только начался 2026 год, многие говорили, что правительство, скорее всего, повысит пороги для УСН без НДС или пороги „слета“ с патента. Что будет не 20 миллионов рублей, как сейчас, а больше (30–40 миллионов и так далее). На мой взгляд, данное предложение минфина показывает, что ждать всеобщих льгот для „спецрежимников“ не стоит, льготы будут носить точечный характер для тех, кому действительно сложно», — считает руководитель налоговой практики «А2К Лигал» Дарья Хисматуллина.
Эксперт отмечает, что общепит исторически одна из наиболее страдающих от НДС отраслей малого и среднего бизнеса. Их добавленная стоимость формируется за счет людей, что не дает возможность принять НДС к вычету, т. е. формат полной уплаты НДС для них не подходит. Поэтому любые льготы для них — это плюс и возможность пережить перестройку системы уплаты налогов проще.
«Что касается поправок по патентной системе налогообложения, это очень актуальное предложение, так как многие предприниматели, не понимая природу ПСН, даже не подозревают, что совмещают его с общей системой. Возникала такая ситуация, при которой налогоплательщик слетал с патентной системы (льготной) сразу на общую, подразумевающую уплату НДФЛ и НДС. Многие к такому не готовы, и фактически это означало необходимость закрытия бизнеса или существенное повышение [стоимости] услуг, товаров», — рассказывает Хисматуллина.
Собеседница считает, что послаблениями, как и всегда, будут пользоваться добросовестные налогоплательщики. Как показывает многолетняя практика, проблемы «бегства» и недобросовестной налоговой оптимизации не способны решить никакая налоговая реформа и послабления. Это всегда больше вопрос внутренней философии конкретного бизнесмена. Объемы таких явлений могут корректироваться, но они никогда не будут сведены к нулю. Кто хочет дробиться и уходить в серую зону, будет делать это в любом случае — вопрос масштабов, заключила спикер.
Данил Уланов: «Нельзя не согласиться с тем, что предложенные переходные положения должны помочь бизнесу преодолеть непростой барьер, выраженный как увеличением налоговой нагрузки, так и отчетности в ближайшей перспективе»
Директор департамента структурирования бизнеса и налогообложения АФ «Палладиум» Данил Уланов отмечает, что предложения минфина направлены в первую очередь на снижение как фискальной, так и «бумажной» нагрузки, а также смягчение негативных последствий для тех, кто не смог своевременно определиться с режимом налогообложения до конца 2025 года.
«Нельзя не согласиться с тем, что предложенные переходные положения должны помочь бизнесу преодолеть непростой барьер, выраженный как увеличением налоговой нагрузки, так и отчетности в ближайшей перспективе. Все пункты имеют значимость для различных категорий налогоплательщиков, но наиболее существенной преференцией является освобождение от НДС предприятий общественного питания», — считает эксперт.
По его словам, с учетом усиления налогового контроля «уход в тень» не представляется выходом из ситуации. Законодатель, напротив, нацелен на обеление проблемных зон и предоставляет налогоплательщикам время на адаптацию, которое лучше использовать для принятия изменений и выстраивания бизнес-процессов с учетом имеющихся реалий.
«Конечно, если убрать среднеотраслевую и НДС, будет классно, но любое снижение налогов поможет. Многие бизнесы это, конечно, спасет»
«Многие бизнесы это, конечно, спасет, но в долгосрочной перспективе их ждет закрытие»
«БИЗНЕС Online» решил спросить предпринимателей о том, что они думают по поводу обещанных налоговых послаблений. Спасут ли они бизнес от гибели или лишь добавит «бумагооборота»?
Сергей Карпухин — заместитель председателя ТПП РТ:
— Любое изменение для смягчения последствий можно только приветствовать. Но проблема гораздо шире. Малый бизнес же общепитом не ограничивается. У многих кратный рост налоговой нагрузки не только из-за НДС идет, а из-за того, что они на УСН перешли. У нас в республике очень комфортная патентная система и комфортные ставки, которые не были подвержены ежегодной серьезной индексации. Очень действенная мера поддержки развития малого бизнеса. И в одночасье она для многих пропала. Мы направили следующее предложение в органы власти республики: для всех МСП РТ, кто потерял право на патентную систему налогообложения и вынужден перейти на УСН, установить пониженные ставки по УСН. Этот вопрос находится в компетенции республики. В любом случае даже при пониженных ставках по УСН бюджет получит больше, но не максимально. То есть стоило бы дать людям адаптироваться к этой повышенной, но не максимальной нагрузке. Кроме того, ТПП РТ предлагает расширить параметры, сняв некоторые ограничения применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения, при которой малому бизнесу с оборотом до 60 миллионов рублей не надо платить НДС и страховые взносы.
Зуфар Гаязов — президент правления ассоциации рестораторов и отельеров Казани и РТ, генеральный директор компании ООО «ТатинтерРесторантс»:
— Год прошел очень тяжело, сложно, но мы с оптимизмом смотрим на будущее своей отрасли. Ищем возможности: там, где работали четыре человека, будут работать трое. Фонд заработной платы будет рационально использоваться. Поэтому все, что минфин предлагает, и то, что он немножко даже слышит, какие у нас есть проблемы, — это уже хорошо.
Министр экономики нашей республики также готовит встречу с предпринимателями, куда пригласили и нашу ассоциацию для обсуждения этих [налоговых] вопросов. Я стараюсь как можно быстрее и четче скоординировать свой бизнес-план для того, чтобы максимально сократить издержки и предприятие выходило хотя бы на нулевую рентабельность.
Ирек Галиев — генеральный директор и владелец татарстанской сети пекарен «Жар-Свежар»:
— Мы с большим трудом выполнили условие по доведению заработной платы сотрудников до уровня не ниже среднеотраслевой (это необходимо для освобождения предприятия общепита от уплаты НДС — прим. ред.) и еще платили НДС в прошлом году как в пекарнях, так и в кофейнях. Для нас прошлый год был критичный, поэтому сейчас планируем закрыть накопившиеся у некоторых партнеров долги и выйти в плюс. В общем, у нас очень крепкая компания, мы активно открываем пекарни и кофейни. Только НДС наши пекарни по Татарстану оплатили более 200 миллионов рублей. Конечно, если убрать среднеотраслевую и НДС, будет классно, но любое снижение налогов поможет. Многие бизнесы это, конечно, спасет. Бизнесам, которые пытаются каким-то образом уйти от налогов, не имеющим достаточно прибыли, этот период поможет немного удержаться, и все же в долгосрочной перспективе их ждет закрытие.
«Нам пришлось поднять цены на 10 процентов как минимум»
Нурислам Шарифулин — ресторатор (P.Love, Love.Ashe):
— Я считаю, что в целом правительство поступает абсолютно правильно. Сейчас рынок падает, и если индустрия провалится, то ничего хорошего не будет. Мы с 2022 года являемся налогоплательщиком НДС, у нас выручка свыше 200 [миллионов рублей], соответственно, нулевая ставка (НДС, благодаря доведению зарплаты сотрудников до уровня не ниже среднеотраслевой — прим. ред.), и при этом медианная зарплата внутри компании в районе 90 тысяч. С этой суммы мы платим НДФЛ, а в штате у нас больше 200 человек по группе компаний (рестораны в Казани, Набережных Челнах и Зеленодольске). И мы как-то умудряемся жить, как говорится, не выпендриваясь, и платить все, что должны платить. Да, это сильно дорого, да, сильно невыгодно, но мы придерживаемся такой позиции.
Налоговая нагрузка нашей компании — примерно 8–9, иногда 10 процентов от оборота, потому что мы считаемся средним бизнесом. У «уэсэнщика» налоговая нагрузка — 1 процент [от оборота], а у меня будет 10. Получается, что мы как крупные плательщики за прошлый год заплатили 92 миллиона налоговых и неналоговых платежей. Таким образом, мы оказываемся за пределами конкурентоспособного поля. Крупные компании, которые серьезно влияют на эту отрасль, оказываются сильно в минусе.
Мария Горшунова — гендиректор ООО «Майдан» (сеть «Сытый папа»):
— Нужен ли нам этот период адаптации? Ну как сказать, любое предложение оценивается с точки зрения финансовой выгоды. Что тебе дешевле платить: 5 процентов НДС либо соответствовать средней зарплате в отрасли по региону. Расчеты пока говорят в пользу средней зарплаты по региону. Но надо понимать, что ее периодически повышают. Так всегда бывает — сначала вытаскивают людей из тени, а потом начинают задирать планку так высоко, что как бы уже и обратно возврата нет, и вперед идти не хочется. Поэтому многие очень осторожничают, выбирая все-таки 5-процентный НДС. Мы тоже пока его выбрали.
Насколько тяжелым бременем станет эта уплата НДС для нас? Пока мы это не ощутили, потому что еще первый квартал не кончился даже. Но мы ощутили опосредованно, есть компании, которые уже перешли на НДС в прошлом году, и те, кто переходит в этом году и, соответственно, очень сильно повышает цены. Мы сейчас уперлись в то, что вынуждены также повышать цены на свои услуги, потому что все подорожало. Это не только продукты, но и «коммуналка», и эквайринг, который банки предоставляют. Все это вместе дает очень серьезную финансовую нагрузку. Поэтому многие закрываются, а те, кто не закрывается, вынуждены повышать цены на свои услуги либо отказываться от части маржи. Нам пришлось поднять цены на 10 процентов как минимум.
Насколько интересными кажутся меры, предложенные минфином? Ну они же временные все. Я сегодня, например, прочитала, что [премьер-министр РФ Михаил] Мишустин, по-моему, внес в правительство предложение относительно того, чтобы с 2027 года уменьшить НДС, то есть вернуть обратно ставки с 22 до 20 процентов. То есть поняли, что перегрели эти меры. Может быть, и получили какой-то временный результат — я имею в виду, что деньги в казну [недополучили], но понимают, что это социально очень сложный период и может случиться большой «взрыв».
Если обещания минфина превратятся в реалии, то, я думаю, можно будет рассмотреть разные варианты, в том числе и по доведению зарплаты до среднеотраслевой, и прочее. То есть именно понимая головой, что будет возврат. Спасут ли предложенные меры бизнес хотя бы на время? У кого есть какая-то жировая прослойка, кто наработал запас прочности — они на плаву останутся. Да, они будут работать с низкой прибылью, но все равно останутся в ожидании того, что все вернется на круги своя. Но многие закроются, потому что нет запаса прочности никакого.
Сергей Пасечник — гендиректор «Компаньон СП»:
— Много пунктов и слов, но на самом деле для бизнесмена это малоуспокаивающие факторы. Они только звучат красиво, а в деньгах это все мизерные поблажки. Для кого-то, может быть, эта капля будет решающей, поможет сэкономить и в итоге убедит выбрать ту или иную форму налогообложения. А для нас конкретно — надо смотреть бухгалтерию по итогам года предыдущего и посмотреть на перспективу. Но по сравнению с тем, что уже сделано, это просто видимость, что что-то вроде бы делается для бизнеса. Всем, кто работает вбелую, конечно, непросто. Туризм — очень чувствительная сфера. И помимо НДС и прочего, есть свои факторы в наши неспокойные времена, есть более горячие, так скажем, моменты, которые напрягают весь туристический бизнес.
Комментарии 5
Редакция оставляет за собой право отказать в публикации вашего комментария.
Правила модерирования.