«Проведите срочный аудит договоров!»: Альбина Губайдуллина о том, что надо успеть до 1 января

5 декабря управляющий партнер АФ «Палладиум» Альбина Губайдуллина проведет авторский интенсив «Налоги-2026: инструкция по применению» Фото предоставлено Альбиной Губайдуллиной

Назад пути нет

На прошлой неделе Госдума в финальном, третьем чтении одобрила масштабный пакет налоговых изменений, который с 2026 года перевернет привычные финансовые модели для большинства компаний.

База для нового налогового периода сформирована. Среди принципиальных изменений — лимит выручки для упрощенной системы налогообложения (УСН), освобождающий от уплаты НДС, снижается с 60 млн до 20 млн рублей. Для патентной системы (ПСН) также предусмотрено поэтапное снижение порога, для сельской торговли и перевозок право работать по патенту сохранено — это одно из достижений экспертного сообщества.

Из серьезнейших изменений — нас ждет повышение НДС до 22%. Когда ставка НДС повысилась с 18 до 20%, это вызвало большую озабоченность. Сейчас ставка растет с 20 до 22%, но все внимание приковано к «упрощенцам», у которых серьезно сокращается лимит доходов, позволяющий не платить НДС. При этом общий режим налогообложения остался в тени, хотя для компаний на общей системе налогообложения (ОСНО) налоговая нагрузка также серьезно возрастает.

Да, компании будут продавать с НДС 22% и покупать с НДС 22%, но если у предприятия высокая добавленная стоимость (например, в трудоемких и высокооплачиваемых производствах), то невозмещаемый НДС приведет к росту налоговой нагрузки.

«Сейчас работающий на УСН предприниматель, обязанный платить НДС и выбравший ставку 5% (или 7%), может изменить свое решение только через 12 кварталов (3 года) применения этих ставок» Фото: ru.freepik.com

От основной беды — к деталям

Все это лишь часть «перекройки» налогового законодательства, самая верхушка айсберга. А мне бы хотелось поговорить о том, что зачастую остается вне широкого обсуждения.

Стоит обратить внимание на важнейшее новшество — предоставление «упрощенцам» возможности перейти в течение 2026 года со ставки НДС 5 или 7% на 22%. Сейчас работающий на УСН предприниматель, обязанный платить НДС и выбравший ставку 5% (или 7%), может изменить свое решение только через 12 кварталов (3 года) применения этих ставок.

А по правилам законопроекта, тем, кто впервые перейдет на уплату НДС на УСН по новым правилам, будет дана возможность поменять выбранные «упрощенные» ставки на общие в течение первого года уплаты НДС. Это дает возможности бизнесу оценить эффективность конкретной ставки НДС и выбрать наиболее оптимальный для себя вариант.

То есть, если у «упрощенца» доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, он с 1 января 2026-го стал плательщиком НДС, выбрал пониженные ставки, но затем передумал, то в течение года он сможет изменить свое решение и перейти на общие ставки с возможностью использования входящего НДС для уменьшения налога. Напомню, что с применением общих ставок у «упрощенца» появляется право на вычеты, что может быть выгоднее, в особенности при переходе на применение УСН «Доходы минус расходы» с учетом следующего фактора.

Перечень затрат, которые можно учесть при УСН «Доходы минус расходы», перестал быть закрытым! То есть теперь на УСН можно будет учесть расходы, которые до сих пор не попадали в закрытый перечень из 346.16 НК, но при этом соответствуют критериям признания расходов по налогу на прибыль (консалтинг, маркетинг, представительские расходы и др.). Это прямой путь к снижению налоговой нагрузки некоторых компаний.

Кроме того, будет введен мораторий на привлечение к ответственности малого и среднего предпринимательства (МСП), впервые допустивших нарушения по НДС, о чем ранее сообщил председатель правительства РФ Михаил Мишустин. Но, к сожалению, начисление пеней по повышенной ставке с 31-го до 90-го дня просрочки продлено еще на год.

Альбина Губайдуллина о грядущих налоговых потрясениях: «НДС – это только вершина айсберга!»

Из существенного добавляется новый обязательный платеж — технологический сбор. С 1 сентября 2026 года производители и импортеры электронных компонентов и готовых изделий будут платить фиксированный сбор за единицу продукции. Лимит — 5 тыс. рублей, но перечень товаров еще формируется.

Нельзя не упомянуть про усиление контроля. Теперь любая камеральная проверка ФНС может проводиться с использованием «экстерриториального признака». Ранее это практиковалось только относительно выездных проверок. Инспекция может подключаться к системам видео-конференц-связи (ВКС) для общения, но трудно представить, как это будет реализовано на практике и повлияет на коммуникацию бизнеса не со «своей» инспекцией.

К тому же, согласно нововведениям, все участники налоговых отношений должны будут организовать электронный документооборот (ЭДО). Все обязаны подключиться к оператору ЭДО, обновить бухгалтерское программное обеспечение (ПО), так как старые версии могут не поддерживать новые форматы отчетности и выгрузку документов, а также пересмотреть внутренние регламенты документооборота для своевременного сбора и обработки документов. Что это значит? Дополнительные финансовые затраты и организационные усилия по интеграции и настройке процессов.

Перезагрузка ждет и IT-сферу. Повышаются не только ставки страховых взносов (15% в пределах базы и 7,6% сверху), но и ужесточаются требования для получения и подтверждения аккредитации.

С 21 ноября 2025 года вступает в силу приказ минцифры № 511, который обязывает IT-компании размещать на своих сайтах определенную информацию:

• Стоимость реализуемых (разрабатываемых) товаров, работ, услуг — с учетом соблюдения гостайны, коммерческой тайны, иной охраняемой тайны.
• О наличии исключительных прав на ПО и базы данных, а также о способах предоставления права их использования, если ПО разработано данной организацией либо иным связанным лицом.
• О языках программирования, ПО и/или наборы правил и инструментов для программирования.

IT-компании должны проверить свои сайты и привести их в соответствие с новыми требованиями. Кроме того, IT-компании с выручкой за предыдущий год более 1 млрд рублей и численностью сотрудников не менее 100 человек должны будут заключить соглашение с вузом и оплатить его для подтверждения аккредитации и сохранения льгот.

Как пережить налоговый шторм – 2026?

5 декабря вы получите ответы на все вопросы на авторском интенсиве Альбины Губайдуллиной «Налоги-2026: инструкция по применению».

НДС-трансформация, выбор налогового режима, уход от дробления, АУСН, подготовка к проверкам ФНС и многое другое.

Спокойствие и уверенность для владельцев бизнеса, финансовых директоров и главных бухгалтеров.

Записывайтесь:
8 (800) 500-78-11

Регистрация

Реклама.

ООО «АФ «Палладиум», 18+

Конкретные инструкции

Однако все это теория. Поговорим о том, что нужно сделать предпринимателям на практике.

В первую очередь, я советую провести всем срочный анализ и аудит договоров. Если у вас цена зафиксирована «включая НДС», с 2026 года вы начнете терять 2% от суммы договора. Необходимо провести переговоры с контрагентами и внести правки в дополнительные соглашения к договорам. Рекомендую, чтобы цена была указана без НДС, а налог начислялся сверху по ставке действующего законодательства. Для этого рекомендую прописать в договорах следующее условие: «НДС рассчитывается по ставкам, установленным ст. 164 НК РФ, и уплачивается сверх установленной цены».

Также я рекомендую пересмотреть налоговый режим. Проведите финансовый анализ. Возможно, переход с УСН «Доходы» на «Доходы минус расходы» с новым открытым перечнем затрат сэкономит вам миллионы. Кому-то может оказаться выгодным переход на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) без уплаты НДС и страховых взносов с оборотом до 60 млн рублей, а кому-то эффективнее перейти на ОСНО и добровольно стать плательщиком НДС, чтобы получить вычеты.

Готовьтесь к электронному документообороту (ЭДО). Как я указала выше, это теперь обязанность для всех. Подберите оператора ЭДО, обновите бухгалтерское ПО и внутренние регламенты. Задержки грозят техническими сбоями и проблемами при сдаче отчетности.

Что очень важно — подготовьте к предстоящим переменам всех сотрудников, обучите не только бухгалтерию и финансовую службу! Менеджеры по закупкам и продажам должны понимать азы НДС: как считать налог «сверху» и «в том числе» (поскольку в одном случае НДС составит 22%, а в другом — 22/122%, что составляет около 18%). Также менеджеры по закупкам должны знать, что компании на ОСНО выгоднее работать с контрагентами-плательщиками НДС, чтобы иметь возможность принять налог к вычету, а предоставление контрагентом без НДС скидки на величину налога не всегда очевидно выгоднее. Каждый ваш сотрудник — помощник в борьбе за налоговую эффективность.

«Как представитель бизнеса в составе рабочей группы по законодательным изменениям в области налогообложения, я получаю законопроекты на ранних стадиях» Фото: «БИЗНЕС Online»

Как рождаются налоговые законы?

Многие спрашивают, можем ли мы повлиять на эти изменения. Отвечу как эксперт совета по налогово-финансовому консультированию «ОПОРА РОССИИ» и эксперт по налогообложению от Торгово-промышленной палаты Татарстана (ТПП по РТ): да, можем, но это сложный диалог.

Изначально от законодателей звучали куда более жесткие варианты. Но наша команда выступала за плавный переход для «упрощенцев» и за сохранение патентов для сельской местности (аргументируя это сложностями с интернетом и подключением к ЭДО, а также уровнем финансового образования в сельской местности). Мы предлагали не резко отменять пониженные страховые взносы, чтобы бизнес не уходил в тень.

Часть наших предложений была услышана: тот же плавный переход по порогам и сохранение патента для отдельных территорий — это наша небольшая победа. К сожалению, прошли не все инициативы. Будем продолжать работу по другим направлениям. Как представитель бизнеса в составе рабочей группы по законодательным изменениям в области налогообложения, я получаю законопроекты на ранних стадиях (еще до их официального опубликования), затем совместно с другими участниками готовлю финансовые расчеты и правки, чтобы донести до законодателя реальное положение дел в бизнесе. Все это очень трудоемкая работа, которую мы стремимся делать во благо предпринимателей страны.

«Приходите на интенсив, чтобы встретить 2026 год во всеоружии» Фото: «БИЗНЕС Online»

Много вопросов, и все ответы — на семинаре

Законопроект оставляет множество вопросов без ответа. Например, как быть с операциями на стыке 2025 и 2026 годов — что делать, если аванс получен в 2025-м по ставке НДС 20%, а отгрузка в 2026-м уже при 22%? Много непонимания у бизнес-сообщества вызывают вопросы с обеспечительными платежами по аренде, порядком зачета авансов и принятия НДС к вычету. Эти нюансы критичны для корректного формирования деклараций и избежания доначислений.

Требуют разъяснений и многие другие аспекты налогового администрирования. Ждать официальных инструкций — значит терять драгоценное время. Готовиться к внедрению новшеств нужно уже сейчас — «как есть».

Именно для того, чтобы вы были готовы на 100%, я приглашаю вас на свой семинар, который состоится 5 декабря.

Мы детально на практических примерах разберем все самые сложные моменты:

• Как корректно рассчитать НДС в переходный период при повышении ставки (и осуществлении отгрузки и оплаты по разным налоговым ставкам).
• Как выбрать наиболее оптимальный режим налогообложения.
• В свете отмены льготы по страховым взносам узнать, какие выплаты можно осуществлять сотрудникам, освобождаемые от уплаты НДФЛ и страховых взносах.
• Как структурировать бизнес, чтобы не получить претензий в его дроблении.
• Как защитить свои права и не привлечь налоговую проверку либо пройти ее с минимальными доначислениями в эпоху цифровизации налогового контроля.

Не ждите, когда новые нормы ударят по вашему бизнесу. Возьмите управление налоговыми рисками в свои руки уже сегодня. Приходите на интенсив, чтобы встретить 2026 год во всеоружии.

Зарегистрироваться на бизнес-интенсив 5 декабря можно по ссылке. Количество мест ограничено.