Чтобы не переписывать бизнес на жену и тещу: как семейные и личные фонды спасают капиталы

Антон Смирнов, юридическая компания Yahatin: «Нужно иметь в виду, что, если кредиторы докажут, что фонд создан для ухода от долгов, суд может продлить срок защиты до 5 лет» Фото: Андрей Титов

Плюсы фонда: активы не пропадут за границей

— Антон Евгеньевич, за последние два года семейные, личные фонды демонстрируют взрывной рост популярности. В чем причина?

— Начну с того, что желание максимизировать прибыль, минимизировать убытки совершенно нормально и для большого бизнеса, и в задачах управления личными финансами. Поэтому так популярны офшоры, зоны с особым налоговым режимом, где состоятельные люди со всего света открывают свои трасты.

Но после 2022 года многие российские клиенты столкнулись с тем, что их зарубежные активы оказались заблокированы. Трасты в Лихтенштейне, Люксембурге, на Кипре — все это стало недоступно, а средства оттуда многие наши соотечественники выводили с огромным трудом и потерями. В России на замену трастам государством были предложены личные и семейные фонды — это легальная альтернатива серым схемам спасения и сохранения капитала в наше непредсказуемое время. Эти фонды позволяют не переписывать бизнес на жену, тещу или подставных лиц, а сохранять контроль над активами в угрожающих стабильности ситуациях. В том числе защищать их от раздела при разводе с супругом, от опрометчивых поступков ваших детей и других наследников. И даже снизить налоговую нагрузку и спасти бизнес от притязаний кредиторов.

— Как это работает?

— Вы передаете активы в фонд, но остаетесь бенефициаром. То есть по-прежнему владеете своими компаниями, оказываете влияние на принятие решений по их деятельности и получаете от их работы прибыль. При этом через три года переведенные в фонд активы становятся неприкосновенными для кредиторов. Главное — не создавать фонд в преддверии банкротства, иначе суд может его оспорить.

В нашей практике было так, что один клиент, крупный чебоксарский застройщик, начал оформлять фонд, но не успел — банкротство настигло его через 1,5 года. Суд включил все активы в конкурсную массу. Если бы он начал на год раньше — бизнес был бы спасен. Нужно иметь в виду, что, если кредиторы докажут, что фонд создан для ухода от долгов, суд может продлить срок защиты до 5 лет. Поэтому так важно, чтобы все было оформлено не только заблаговременно, но и безупречно с юридической и документальной точек зрения.

— Какие активы можно включить в фонд?

— Любое движимое и недвижимое имущество: бизнес, квартиры, земельные участки, коммерческие помещения, автомобили, яхты, ценные бумаги, драгоценности… Минимальный порог по сумме всех активов составляет 100 миллионов рублей. Исключение составляют наследственные фонды как разновидность личных, которые учреждают после смерти владельца активов, — их можно создать без лимитов.

— А деньги можно включать в личные и семейные фонды?

— Наличные и расчетные счета нельзя. Но если у вас есть, скажем, коммерческая недвижимость, приносящая доход, — ее можно. А расчетные счета, наличные деньги можно перевести в активы, купив, к примеру, недвижимость, акции, слитки.

«Так важно, чтобы все было оформлено не только заблаговременно, но и безупречно с юридической и документальной точек зрения» Фото предоставлено юридической компанией Yahatin

Фонд может владеть имуществом на миллиарды рублей и одновременно являться плательщиком УСН

— Как фонд помогает оптимизировать налоги?

— Личные и семейные фонды обладают рядом налоговых преимуществ, среди которых — сниженные ставки на пассивные доходы. Если фонд не ведет коммерческую деятельность, то есть фактически имеет пассивный доход (дивиденды, проценты, доходы от аренды, доходы от реализации акций), то налог на прибыль семейного фонда составит 15%, что существенно меньше стандартных налоговых ставок для физлиц и компаний в России.

При этом налог на прибыль семейного фонда возникает только при выплате дохода — если бенефициары откладывают момент получения, то и налог не начисляется. Бенефициары имеют право и вовсе освободиться от уплаты НДФЛ при реализации имущества, если выполняют одно условие — владеют этим имуществом достаточно долгий срок.

— Можете привести примеры легальной оптимизации налогов?

— Например, движимое имущество не облагается налогом вовсе. То есть передавайте в личный фонд хоть целый автопарк, тем самым экономя на его содержании.

В связи с тем, что применение упрощенной системы налогообложения ограничено лимитом в 200 миллионов рублей (по активам, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом), одновременно владеть крупным объектом недвижимости (совокупностью таких объектов) и применять УСН нельзя. Поскольку фонд является некоммерческой организацией, то переданное ему учредителем имущество является целевым поступлением и не подлежит амортизации. Таким образом, фонд может владеть имуществом на миллиарды рублей и одновременно являться плательщиком УСН.

Вообще, в части налогообложения доходов от личных и семейных есть много нюансов, которые мы обговариваем с учредителями фонда детально, по каждому виду актива и перспективам его использования.

В случае же ликвидации фонда (например, по истечении срока, до которого он создавался) оставшееся после ликвидации имущество подлежит передаче выгодоприобретателям — соразмерно объему их прав. При ликвидации фонда и учредитель, и выгодоприобретатели освобождены от уплаты налогов.

«На права выгодоприобретателя личного фонда не может быть обращено взыскание по обязательствам выгодоприобретателя. Например, у наследников плохие кредитные истории, потенциальные банкротства, в таком случае личный фонд обеспечит им доход, который не отнимут кредиторы» Фото: Андрей Титов

Личный фонд обеспечит доход, который не отнимут кредиторы

— Каким образом фонд защищает от семейных раздоров?

— Тем, что уводит имущественные вопросы из поля вероятных недопониманий, конфликтов и злоупотреблений. И даже если отношения портятся, то активы не становятся рычагом давления. Потому что все уже прописано в уставе фонда. Кто в него включен, кто бенефициар и в каких долях получает. То есть семейное богатство распределено так, как решил учредитель.

Знаю историю, как бизнесмен из Татарстана оформил фонд до второй женитьбы. Через два года брак распался, но его сеть ресторанов осталась неприкосновенной — жена не смогла претендовать даже на ложечки.

— А если бизнес решено оставить супругу или детям, но есть опасения, что они не справятся?

— В уставе фонда можно прописать любые условия. Один из наших клиентов, владелец сети магазинов, решил, что его дети будут допущены к бизнесу только после того, как им исполнится 30 лет. До этого времени сетью будет управлять опытный топ-менеджер, а молодые люди — учиться, нарабатывать управленческие компетенции и связи.

Как результат бизнес успешно работает, наследники не могут его ни продать, ни разделить и не ссорятся по этому поводу. Семейные активы в безопасности, компании не грозит повторение истории Natura Siberica. Если помните, там после смерти бизнесмена Андрея Трубникова разразился корпоративный конфликт, который поставил мощнейший косметический бренд на грань исчезновения. И понадобились годы судебных разбирательств, чтобы дети основателя получили доли в многочисленных структурах.

— Может, проще оформить завещание?

— Завещание — это посмертный документ. А в случае фонда вы сами с удовлетворением наблюдаете, как все движется, растет даже без вашего непосредственного участия. Можно наконец расслабиться, позволить себе отдохнуть. Да и, откровенно говоря, многим людям намерение «изъявить последнюю волю» доставляет большой дискомфорт. А учреждение фонда — это жизнеутверждающее решение.

Кроме того, на права выгодоприобретателя личного фонда не может быть обращено взыскание по обязательствам выгодоприобретателя. Например, у наследников плохие кредитные истории, потенциальные банкротства, в таком случае личный фонд обеспечит им доход, который не отнимут кредиторы.

Есть и еще одно важное соображение. Деньги, как известно, любят тишину. А сведения о выгодоприобретателях личного фонда являются полностью закрытыми.

Как работает защита от «золотоискательниц»?

— Какова структура фонда?

— В фонд нанимается управляющий — профессиональный директор (не может быть учредителем). Учредитель в уставе фонда устанавливает конкретные правила и требования к управляющему, но в целом все зависит от конкретной ситуации и целей, поставленных учредителем. Все решения управляющего контролирует и согласовывает надзорный орган, куда входят учредитель фонда или доверенные лица. Это ограждает от возможных злоупотреблений доверием. Также у фонда есть бенефициары — те, кто получает доход (дети, супруги, благотворительные организации).

— Можно ли изменить условия?

— Да. Например, добавить новых бенефициаров или исключить тех, кто, скажем, женился на «золотоискательнице».

— Можно ли вывести активы из фонда или добавить новые?

— Это полностью зависит от устава семейного фонда, в котором определено правило управления активами, а также порядок вывода активов. Но полностью все имущество разом вывести нельзя, это возможно только в случае ликвидации фонда. А вот добавлять активы можно.

— Сколько стоит создать фонд?

— Семейный фонд является НКО, в основные затраты на его создание входит юридическое сопровождение по составлению устава, оценке активов и уплате госпошлины (4 тыс. рублей). Стоимость управления фондом зависит от масштаба активов, набора услуг, сложности структуры самого фонда. Инвестиционное управление может стоит 1–2% от суммы активов, а если фонд крупный, то 0,5%, и это без оплаты услуг бухгалтерии, налогов и аудитов (если необходимы). Но для среднего бизнеса с оборотом 300–500 миллионов в год это вполне доступный инструмент.

— Ваш главный совет тем, кто думает о фонде?

— Не откладывайте. Чем раньше начнете, тем надежнее защита. И доверьте составление устава профессионалам.